Податкова знижка за навчання: як повернути 18% за садок і школу

Податкова знижка за навчання дає змогу одному з батьків повернути 18% від суми, сплаченої за садок, школу чи інший вітчизняний заклад освіти, — але лише в межах ПДФО, утриманого з його зарплати за рік. Щоб отримати гроші, потрібно зібрати договір і документи про оплату, подати декларацію про майновий стан і доходи до 31 грудня наступного року і дочекатися рішення податкової. Нижче — хто має право, які документи готувати, як порахувати суму і де батьки найчастіше помиляються.

Важливо: ця стаття — інформація для батьків, а не податкова консультація. Перед поданням декларації звірте свою ситуацію з бухгалтером або в ДПС.

Що таке податкова знижка на навчання?

Це право платника податку зменшити свій оподатковуваний дохід на суму, витрачену на навчання, і повернути частину сплаченого ПДФО. Норма закріплена в пункті 166.3.3 Податкового кодексу.

За роз'ясненням ДПС від 1 січня 2026 року, знижку можна отримати за навчання себе та членів сім'ї першого ступеня споріднення, тобто дітей. Вона поширюється на вітчизняні заклади:

• дошкільної освіти (ясла, садки);
• позашкільної освіти;
• загальної середньої освіти (школи, ліцеї);
• професійної (професійно-технічної) освіти;
• вищої освіти.

Тобто приватний садок і приватна школа в Україні підпадають під знижку так само, як університет. Іноземні заклади — ні.

Хто може отримати знижку?

Знижку отримує не дитина і не заклад, а один з батьків, який офіційно працює і сплачує ПДФО із зарплати.

Ключові умови:

• Офіційна зарплата. Знижка застосовується до доходів у вигляді заробітної плати. Як пояснює профільне видання для бухгалтерів, ФОП за доходами від підприємницької діяльності права на знижку не мають, але якщо підприємець також працює за наймом — може отримати знижку в межах податку з цієї зарплати.
• Сума знижки не перевищує зарплату. За п. 166.3 ПКУ, загальна сума податкової знижки не може перевищувати річний оподатковуваний дохід у вигляді заробітної плати.
• Тільки ПДФО. На військовий збір знижка не поширюється.
• Вітчизняний заклад. Оплата має бути на користь українського закладу освіти.

Якщо в родині кілька дітей і всі навчаються в платних закладах, витрати на навчання кожної дитини враховуються в декларації, але загальна сума знижки однаково обмежена річною зарплатою платника, а повернути можна не більше утриманого з неї ПДФО. Тому для великих родин іноді має сенс розподілити договори між обома батьками — це питання варто обговорити з бухгалтером ще на етапі укладення договорів.

Порада: якщо в родині працюють обоє батьків, вирішіть заздалегідь, хто подаватиме декларацію — бажано той, у кого більша офіційна зарплата і, відповідно, більше сплаченого ПДФО.

Які документи потрібні?

ДПС і гід Дія називають такий пакет:

1. Податкова декларація про майновий стан і доходи з розрахунком знижки.
2. Довідка про доходи із сумами нарахованої зарплати та утриманого податку (бере у роботодавця або формує в Електронному кабінеті).
3. Копія договору із закладом освіти — з вартістю навчання і строками оплати.
4. Копії платіжних документів: квитанції, фіскальні чеки, прибуткові касові ордери, банківські виписки.
5. Документи про споріднення — свідоцтво про народження дитини.
6. Копія паспорта і реєстраційний номер облікової картки платника податків.
7. Заява з реквізитами банківського рахунку, на який повернуть кошти.

Типові помилки з документами

• Договір укладений на одного з батьків, а платить інший. Краще, щоб договір і платежі були оформлені на того, хто подаватиме декларацію.
• У договорі немає суми або строків оплати.
• Призначення платежу нечітке: «переказ» замість «оплата за навчання згідно з договором № …».
• У платіжку включено харчування, гуртки чи інші послуги без розмежування. Попросіть заклад розділяти оплату за навчання та інші послуги — і уточніть у ДПС, які суми підпадають під знижку.

Скільки реально можна повернути: приклад розрахунку

Формула проста: знижка = 18% × сума, сплачена за навчання за рік, але не більше, ніж ПДФО, утриманий із вашої зарплати за той самий рік.

Умовний приклад для розуміння механіки:

• за рік батько сплатив за приватну школу 200 000 грн;
• 18% від цієї суми — 36 000 грн;
• якщо з його зарплати за рік утримано щонайменше 36 000 грн ПДФО, він може повернути всю суму;
• якщо утримано лише 25 000 грн — повернуть не більше 25 000 грн.

Для орієнтиру щодо масштабу витрат: за оглядом Good Finance від вересня 2026 року, повний день у приватному садку в Києві коштує приблизно 15–30 тис. грн на місяць, приватна школа — орієнтовно 15–30 тис. грн на місяць. Тож для родин, які платять за садок і школу, повернення 18% може бути відчутним. Детальніше про ціни — у статтях «Скільки коштує приватний садок у Києві у 2026 році» та «Скільки коштує приватна школа в Києві у 2026/27 році».

Покроково: як подати декларацію

1. Протягом року зберігайте договір і всі платіжні документи. Створіть окрему папку — паперову або в хмарі.
2. Після завершення року замовте довідку про доходи у роботодавця або перевірте дані в Електронному кабінеті платника податків.
3. Заповніть декларацію про майновий стан і доходи, вказавши суму витрат на навчання.
4. Подайте декларацію до територіального органу ДПС або онлайн через Електронний кабінет.
5. Строк подання — до 31 грудня року, що настає за звітним. Тобто за 2025 рік можна подати до 31 грудня 2026 року.
6. Дочекайтеся рішення. Податкова розглядає декларацію протягом 60 календарних днів після її надходження, після чого кошти повертають на вказаний рахунок.

Порада: не відкладайте на грудень. Якщо податкова попросить додаткові документи, у вас буде час їх надати.

Міфи, через які батьки не отримують гроші

Багато родин мають право на знижку, але не користуються ним. Найчастіше через такі уявлення:

• «Це тільки для студентів». Ні — у роз'ясненні від 1 січня 2026 року ДПС прямо називає серед закладів дошкільні та загальні середні, тобто садки і школи.
• «Треба подавати щороку в січні». Строк значно довший: до 31 грудня наступного року. Можна спокійно зібрати документи.
• «Сума замала, не варто зусиль». Навіть за один рік приватного садка 18% — це помітна сума. А документи однакові незалежно від суми.
• «Без бухгалтера не впоратися». Декларацію можна заповнити самостійно в Електронному кабінеті. Бухгалтер корисний для нестандартних ситуацій: кілька джерел доходу, ФОП плюс найм, кілька дітей у різних закладах.
• «Якщо платили готівкою — нічого не вийде». Підтвердженням можуть бути квитанції, фіскальні чеки, прибуткові касові ордери. Головне — щоб документ був.

Якщо ви вже кілька років платите за садок чи школу, перевірте, чи не минув строк за попередні роки: за витрати, строк подання декларації щодо яких ще не завершився, знижку можна оформити й зараз.

Як податкова знижка змінює вибір садка чи школи

Порівнюючи приватні школи і садочки, враховуйте знижку в річному бюджеті. Це не причина обирати дорожчий заклад, але привід порахувати реальну вартість.

Кілька практичних моментів:

• Попросіть заклад видати договір з чітко прописаною вартістю навчання.
• З'ясуйте, чи розділяє заклад у платіжках навчання, харчування та інші послуги.
• Якщо ви отримуєте державну допомогу на оплату послуг догляду чи освіти, окремо уточніть у ДПС, як вона впливає на розрахунок знижки. Про інші механізми компенсації ми писали в статтях «Програма „єЯсла“» і «„Гроші ходять за дитиною“: чи можна отримати компенсацію за приватний садок».

Discovery School — ліцензований український заклад освіти, тож оплата за навчання в ньому підпадає під правила знижки. Ціни на жовтень 2026 року: ясла — $340–450 на місяць, садок — $320–430, школа — $450–600 залежно від класу; харчування оплачується окремо. Актуальний прайс — на сторінці «Вартість». Якщо вам потрібні документи для податкової знижки, звертайтеся до адміністрації — і обов'язково звірте свою ситуацію з бухгалтером.

Часті запитання

Чи можна отримати податкову знижку за приватний садок?

Так. Знижка поширюється на вітчизняні заклади дошкільної освіти так само, як і на школи. Потрібні договір із закладом, документи про оплату, довідка про доходи і свідоцтво про народження дитини.

Чи може отримати знижку ФОП?

Ні, за доходами від підприємницької діяльності — ні. Якщо ФОП також працює за трудовим договором і з його зарплати утримують ПДФО, знижку можна отримати в межах цього податку.

До якого строку подати декларацію на податкову знижку?

До 31 грудня року, що настає за звітним. Наприклад, за витрати 2025 року — до 31 грудня 2026 року. Розгляд декларації триває до 60 календарних днів.

Чи повертається військовий збір?

Ні. Податкова знижка стосується лише податку на доходи фізичних осіб (18%), на військовий збір вона не поширюється.